Vous êtes propriétaire d’une société par actions au Québec. Pour un même coût pour l’entreprise, combien reste-t-il dans vos poches selon que vous vous versez un salaire ou un dividende ? Barèmes 2025.
Le dividende est comparé au même coût total pour votre société.
Petite entreprise avec ≥ 5 500 heures rémunérées au Québec (taux réduit fédéral ET québécois).
Verdict — 105 413 $ de coût pour la société
Le dividende l’emporte
Vous gardez 7 112 $ de plus en poche, à coût identique pour la société.
Comparaison à coût identique pour l’entreprise : 105 413 $ (salaire + charges employeur, ou bénéfice avant impôt distribué en dividende).
Salaire
Net en poche
68 582 $
Salaire brut100 000 $
− Impôt sur le revenu−26 199 $
− RRQ−4 735 $
− RQAP−484 $
Net en poche68 582 $
Taux effectif total34,9 %
Dividende Gagnant
Net en poche
75 694 $
Bénéfice avant impôt105 413 $
− Impôt de la société−12 860 $
Dividende non déterminé versé92 553 $
− Impôt personnel−16 859 $
Net en poche75 694 $
Taux effectif total28,2 %
Ce que les chiffres ne disent pas
Droits REER : le salaire génère 18 000 $ de nouveaux droits de cotisation cette année. Le dividende, 0 $.
Rente RRQ : le salaire cotise au Régime de rentes — une rente viagère à la retraite. Le dividende n’y donne pas droit.
Simplicité : le dividende évite la paie et les retenues à la source ; le salaire exige des remises périodiques.
À raffiner avec votre planificateur : IMRTD/CDC, fractionnement, cotisations REER réelles, charges employeur additionnelles (FSS, CNESST). Cet outil donne la tendance, pas la déclaration.
Estimation indicative fondée sur les barèmes 2025 du Québec et du fédéral (impôt des sociétés au taux choisi, majoration et crédit de dividende non déterminé, abattement québécois de 16,5 %, RRQ et RQAP). Les cotisations RRQ sont comptées comme un débours, même si elles financent une rente future. Ne remplace pas un avis fiscal personnalisé.